Pelno Mokestis, PVM, Darbo Užmokestis ir Kiti Mokesčiai Lietuvoje

Pelno Mokestis: Tarifai ir Sąlygos

Pelno mokesčio tarifai Lietuvoje priklauso nuo įmonės dydžio ir veiklos metų:

• 6 proc. – taikomas mažoms įmonėms, kurios atitinka tam tikrus kriterijus.
• 16 proc. – standartinis tarifas.

Kada taikomas 6 proc. tarifas?

Šis mažesnis tarifas gali būti taikomas, jei gruodžio 31 dieną įmonė atitinka šiuos kriterijus:

• Pardavimo pajamos per metus neviršija 300 000 €.
• Vidutinis darbuotojų skaičius neviršija 10.
• Kontroliuojantis akcininkas arba akcininkai kartu nevaldo daugiau kaip 50 proc. akcijų kitose įmonėse ir neturi individualios įmonės (IĮ).

Pirmaisiais mokestiniais metais įmonės gali taikyti 0 proc. pelno mokesčio tarifą, jei atitinka tam tikras sąlygas.

Nauja taisyklė nuo 2019 m.

Jeigu akcininkas valdo daugiau nei 50 proc. akcijų kitoje įmonėje, abiejų įmonių pajamos ir darbuotojų skaičius yra sumuojami. Jei bendrai šie kriterijai neviršija nustatytų ribų, 6 proc. tarifas gali būti taikomas abiem įmonėms.

Dividendai: Pelno Paskirstymas

Dividendai yra vienas iš būdų paskirstyti įmonės pelną akcininkams. Dividendai apmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu (GPM), kurio tarifas yra 15 proc..

Dividendų išmokėjimas yra patogus būdas akcininkams gauti pajamas, tačiau svarbu tinkamai apskaičiuoti ir deklaruoti šias išmokas.

PVM (Pridėtinės Vertės Mokestis)

PVM tarifas:21 proc.

Kada reikia registruotis PVM mokėtoju?

Įmonė privalo registruotis PVM mokėtoju, jei:

• Pajamos per 12 slenkančių kalendorinių mėnesių viršija 45 000 €.
• Prekių pirkimas iš ES PVM mokėtojų per praėjusius ar einamuosius metus viršijo 14 000 €.
• Akcininkas turi daugiau nei 50 proc. akcijų kitose įmonėse – tokiu atveju pajamų ir pirkimų ribos sumuojamos.

PVM mokėtoju tapti privaloma, kai viršijamos minėtos ribos, o už šių rodiklių stebėjimą atsakingas įmonės vadovas.

Darbo Užmokestis (DU) 2025 m.

Minimalus mėnesinis atlyginimas (MMA):

• 1038 € prieš mokesčius.
• Valandinis atlygis – 6,35 € prieš mokesčius.

MMA galima mokėti tik nekvalifikuotiems darbuotojams. Jei darbuotojas dirba ne pilnu etatu ir jo atlyginimas yra mažesnis nei MMA, darbdavys vis tiek privalo mokėti „Sodros“ įmokas nuo MMA sumos (vadinamos „Sodros grindys“).

„Sodros grindys“ netaikomos, jei:

• Darbuotojas dirba keliose darbovietėse.
• Darbuotojas yra jaunesnis nei 24 metų.
• Darbuotojas gauna senatvės pensiją.

Dovanos Darbuotojams

Darbdaviai gali suteikti darbuotojams dovanas, tačiau jos apmokestinamos taip:

• Neapmokestinama suma: iki 200 € per kalendorinius metus.
• Viršijanti suma apmokestinama GPM ir „Sodros“ įmokomis.
• Jei dovana yra piniginė, ji apmokestinama nuo pirmo euro.

Reprezentacija: Kaip Skaičiuoti Sąnaudas?

Reprezentacinės išlaidos yra išlaidos, skirtos įmonės įvaizdžio kūrimui ar palaikymui. Jos skirstomos taip:

• 50 proc. leidžiamos sąnaudos – šios išlaidos yra atskaitomos ir PVM gali būti grąžinamas.
• 50 proc. neleidžiami atskaitymai – šios išlaidos nėra atskaitomos ir PVM negrąžinamas.

Leidžiamos reprezentacinės sąnaudos negali viršyti 2 proc. apmokestinamųjų pajamų per metus.

Dienpinigiai ir Komandiruotės

Dienpinigiai yra neapmokestinamos išmokos, jei darbuotojo atlyginimas atitinka tam tikras sąlygas:

• Neapmokestinami, jei darbuotojo alga yra ne mažesnė nei 1712,70 € (MMA x 1,65).
• Jei alga mažesnė, dienpinigių dalis, viršijanti 50 proc. darbo sutartyje nurodytos algos, apmokestinama kaip darbo užmokestis.

Dienpinigių normos mažinimas:

Įmonė gali sumažinti dienpinigių normą, tačiau ne daugiau kaip iki 50 proc.. Šis mažinimas turi būti aprašytas darbo sutartyje.

Sąskaitos už komandiruotes:

Komandiruotės metu patirtos išlaidos gali būti išrašomos komandiruojamo asmens vardu.